Firmenwagenrechner
Geldwerter Vorteil nach § 8 Abs. 2 EStG (1 %-Regelung). Der Bruttolistenpreis ist der Listenpreis inklusive Umsatzsteuer und Sonderausstattung zum Zeitpunkt der Erstzulassung, abgerundet auf volle 100 € — nicht der Kaufpreis, den der Arbeitgeber tatsächlich gezahlt hat.
Die 1 %-Regelung: so funktioniert sie
Die 1 %-Regelung ist die pauschale Standardmethode, um die private Nutzung eines Firmenwagens zu versteuern. Sie ist in der Praxis am häufigsten gewählt, weil sie keinen Nachweis über Fahrten erfordert: Jeden Monat wird pauschal 1 % des Bruttolistenpreises als geldwerter Vorteil angesetzt — unabhängig davon, ob Sie den Wagen täglich oder nur selten privat fahren. Der Betrag wird Ihrem Bruttogehalt hinzugerechnet und wie Gehalt versteuert und sozialversichert. Bei 40.000 € Listenpreis sind das 400 € im Monat, die Ihr zu versteuerndes Einkommen erhöhen. Bei einem Grenzsteuersatz von etwa 35 % kostet Sie das rund 140 € mehr Steuern im Monat — dafür fahren Sie ein Auto, das Sie sonst selbst kaufen, versichern, warten und betanken müssten.
Die Alternative ist die Fahrtenbuchmethode: Sie dokumentieren jede Fahrt (privat, dienstlich, Arbeitsweg) und versteuern nur den tatsächlichen privaten Anteil der Gesamtkosten. Das lohnt sich, wenn Sie den Wagen überwiegend dienstlich nutzen oder sehr wenig privat fahren — der Aufwand ist aber erheblich, und das Finanzamt prüft Fahrtenbücher streng. Ein lückenhaftes oder nachträglich geändertes Fahrtenbuch wird verworfen; dann gilt rückwirkend die 1 %-Regelung.
Der Arbeitsweg: 0,03 % je Kilometer
Zur 1 %-Regelung kommt der Arbeitsweg hinzu: 0,03 % des Bruttolistenpreises je Entfernungskilometer zwischen Wohnung und erster Tätigkeitsstätte, jeden Monat — unabhängig davon, ob Sie wegen Homeoffice, Krankheit oder Urlaub tatsächlich gefahren sind. Die Pauschale basiert auf der Annahme von rund 15 Fahrten im Monat. Bei 40.000 € und 20 km sind das 240 € im Monat zusätzlich. Wer seltener als 15-mal im Monat ins Büro fährt, kann stattdessen die 0,002 %-Einzelbewertung wählen: Dann werden nur die tatsächlich durchgeführten Fahrten mit 0,002 % je Entfernungskilometer abgerechnet — bei 8 Fahrten im Monat und 20 km also nur 64 € statt 240 €. Voraussetzung: saubere Dokumentation der Fahrten.
Gleichzeitig können Sie die Entfernungspauschale (0,30 € je Entfernungskilometer, ab dem 21. Kilometer 0,38 €) als Werbungskosten geltend machen — sie mindert Ihr zu versteuerndes Einkommen. Die Pauschale und der geldwerte Vorteil heben sich teilweise auf: Bei 20 km sind das 6 € pro Arbeitstag Werbungskosten, also etwa 132 € im Monat bei 22 Arbeitstagen, gegenüber 240 € geldwertem Vorteil für den Arbeitsweg.
E-Autos: 0,25 % bis 100.000 € Listenpreis
Reine Elektroautos (BEV) werden deutlich günstiger besteuert. Seit dem Investitionssofortprogramm, das am 14. Juli 2025 in Kraft trat, gilt die 0,25 %-Regelung bis zu einem Bruttolistenpreis von 100.000 € für Fahrzeuge, die nach dem 30. Juni 2025 angeschafft wurden. Zuvor lag die Grenze bei 70.000 € (bis Ende 2023: 60.000 €). Über 100.000 € greift die 0,5 %-Regelung. Der Arbeitsweg wird entsprechend skaliert: 0,0075 % je Kilometer bei 0,25 %, 0,015 % bei 0,5 %.
| Fahrzeug | Listenpreis | Privatnutzung / Monat | Arbeitsweg / km / Monat |
|---|---|---|---|
| Verbrenner / Hybrid | beliebig | 1,00 % | 0,03 % |
| E-Auto (BEV) | bis 100.000 € | 0,25 % | 0,0075 % |
| E-Auto (BEV) | über 100.000 € | 0,50 % | 0,015 % |
| Plug-in-Hybrid | beliebig | 0,50 %* | 0,015 % |
* Der Plug-in-Hybrid bekommt die 0,5 %-Regelung nur, wenn er eine rein elektrische Mindestreichweite von etwa 80 km hat oder unter etwa 50 g CO₂/km liegt. Beispiel: Ein E-Auto mit 40.000 € Listenpreis und 20 km Arbeitsweg kostet nur 160 € geldwerten Vorteil im Monat (100 € + 60 €) — ein Viertel des Verbrenners mit 640 €. Bei einem Grenzsteuersatz von 35 % sind das rund 56 € mehr Steuern im Monat statt rund 224 €. Das ist der größte steuerliche Vorteil eines E-Autos als Firmenwagen.
Laden zu Hause und weitere Regeln 2026
Seit dem 1. Januar 2026 hat das Bundesfinanzministerium die Regeln für Ladekosten verschärft: Die alten Pauschalen sind gestrichen. Erstattet werden entweder die tatsächlichen Stromkosten oder die amtliche Strompreispauschale von 34 Cent je kWh — und das Laden zu Hause ist nachweispflichtig. Wer zu Hause lädt, sollte die Ladevorgänge dokumentieren (Wallbox mit Zähler oder Ladelogs). Das kostenlose Laden beim Arbeitgeber bleibt steuerfrei.
Noch ein Hinweis zum Bruttolistenpreis: Maßgeblich ist der inländische Listenpreis (unverbindliche Preisempfehlung) zum Zeitpunkt der Erstzulassung, inklusive Umsatzsteuer und Sonderausstattung, abgerundet auf volle 100 €. Rabatte, die der Arbeitgeber aushandelt, spielen keine Rolle — auch nicht, wenn das Auto tatsächlich viel günstiger war. Das ist der Grund, warum ein „günstig“ eingekauftes Auto steuerlich trotzdem teuer sein kann. Prüfen Sie vor der Bestellung den Listenpreis, nicht den Kaufpreis.
1 %-Regel oder Fahrtenbuch: was ist günstiger?
Wer einen Dienstwagen auch privat nutzt, hat zwei Möglichkeiten, den geldwerten Vorteil zu versteuern. Die 1 %-Regel ist die einfache Methode: 1 % des Bruttolistenpreises pro Monat, pauschal — egal, wie viel man privat fährt. Wer wenig privat fährt, kann mit einem ordnungsgemäßen Fahrtenbuch oft Steuern sparen: Dann wird nur der tatsächliche private Anteil versteuert, der sich aus den aufgezeichneten Kilometern ergibt. Das Fahrtenbuch muss lückenlos, zeitnah und mit Datum, Ziel, Anlass und Kilometerstand geführt werden — handschriftlich oder elektronisch. Das Finanzamt prüft Fahrtenbücher genau; ein lückenhaftes Fahrtenbuch wird verworfen und die 1 %-Regel angewendet. Faustregel: Wer mehr als etwa 15.000 km im Jahr privat fährt, ist mit der 1 %-Regel meist besser dran; wer kaum privat fährt, spart mit dem Fahrtenbuch.
Was zählt zum Bruttolistenpreis?
Der Bruttolistenpreis ist der Preis des Fahrzeugs einschließlich Umsatzsteuer und Sonderausstattung, wie er in der Preisliste des Herstellers steht — ohne Rabatte. Ein Rabatt, den der Arbeitgeber beim Kauf ausgehandelt hat, mindert den Bruttolistenpreis nicht. Sonderausstattung zählt dagegen mit: Wer ein Basismodell für 35.000 € mit 5.000 € Extras bestellt, versteuert 1 % von 40.000 €, also 400 € im Monat. Zuzahlungen des Arbeitnehmers mindern den geldwerten Vorteil: Wer monatlich 100 € zu den Kosten des Dienstwagens beisteuert, reduziert den zu versteuernden Vorteil um 100 €. Der geldwerte Vorteil ist übrigens nicht nur steuerpflichtig, sondern auch sozialversicherungspflichtig — er erhöht das beitragspflichtige Entgelt und mindert damit das Netto zusätzlich.
Elektroauto laden: was gilt 2026?
Die 0,25 %-Regel für Elektroautos gilt nur, wenn der Bruttolistenpreis bei Anschaffung nach dem 30. Juni 2025 nicht über 100.000 € liegt (davor: 70.000 €). Für Plug-in-Hybride gilt die 0,5 %-Regel nur, wenn das Fahrzeug mindestens 80 km elektrisch fahren kann oder weniger als 50 g CO₂ pro km ausstößt. Das Aufladen beim Arbeitgeber ist steuerfrei, wenn der Arbeitgeber die Ladestation betreibt oder eine Ladeflatrate stellt. Wer zu Hause lädt, kann die Stromkosten pauschal oder nach Nachweis erstattet bekommen: Der amtliche Satz liegt bei 34 Cent pro Kilowattstunde; alternativ können die tatsächlichen Kosten mit Nachweis erstattet werden. Die früheren Pauschalen für das Laden zu Hause sind zum 1. Januar 2026 entfallen.
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Sources: § 6 Abs. 1 Nr. 4 und § 8 Abs. 2 EStG; Bundesministerium der Finanzen (BMF), Dienstwagenbesteuerung und Investitionssofortprogramm (Grenze 100.000 € ab 1. Juli 2025); BFH-Urteil vom 16. Januar 2025 (Az. III R 34/22). Checked 13 November 2026.